Empresário, você já ouviu falar que o Simples Nacional vai mudar com a Reforma Tributária? A nova apuração com IBS e CBS promete simplificar, mas também traz dúvidas. O Simples Nacional Híbrido é o modelo que vai substituir o atual sistema a partir de 2026. Neste artigo, explico como funciona, como calcular e o que muda para sua empresa.
Resposta rápida
O Simples Nacional Híbrido é o novo regime de apuração que combina a tributação unificada atual com o recolhimento separado do IBS e da CBS. Na prática, você continua pagando uma guia única (PGDAS), mas os valores de IBS e CBS aparecem destacados dentro dela, com alíquotas próprias e crédito para os clientes.
Neste artigo:
- O que é o Simples Nacional Híbrido?
- Como calcular o IBS e CBS no Simples Nacional
- Tabela: Simples Nacional atual vs Híbrido
- Mitos e fatos sobre o novo modelo
- Impactos no dia a dia da sua empresa
- Glossário rápido
- Como a Controlpax pode ajudar
O que é o Simples Nacional Híbrido?
O Simples Nacional Híbrido é o modelo de apuração previsto na Reforma Tributária para as empresas do Simples Nacional a partir de 2026. Ele mantém a sistemática de alíquotas progressivas por faixa de receita, mas separa a parcela referente ao IBS e CBS dentro do cálculo. Isso permite que os clientes da sua empresa possam se creditar desses impostos, algo que hoje não é possível no Simples Nacional.
Na prática, você continua pagando uma guia única (PGDAS), mas o valor total é decomposto em: tributos federais (IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, CPP) + ICMS/ISS + IBS + CBS. As alíquotas de IBS e CBS são fixas por faixa de receita, mas variam conforme o tipo de atividade (comércio, indústria, serviços).
Quando começa a valer?
O novo modelo está previsto para vigorar a partir de 2026, com um período de transição até 2032. Durante a transição, as alíquotas atuais serão gradualmente reduzidas enquanto as novas alíquotas de IBS e CBS aumentam. A partir de 2033, o sistema será totalmente híbrido.
Como calcular o IBS e CBS no Simples Nacional
O cálculo do Simples Nacional Híbrido segue a mesma lógica de hoje: você aplica a alíquota efetiva sobre o faturamento mensal. A diferença é que a alíquota efetiva será composta por duas partes:
- Parte tradicional: soma dos tributos federais, estaduais e municipais (exceto IBS e CBS).
- Parte IBS+CBS: alíquotas específicas para IBS e CBS, que variam por atividade e faixa de receita.
Exemplo simplificado: se sua empresa de comércio fatura R$ 100 mil no mês e a alíquota efetiva total é de 10%, sendo 7% da parte tradicional e 3% de IBS+CBS, você recolhe R$ 10 mil na guia única. Desses, R$ 3 mil são destinados ao IBS e CBS, e seus clientes podem se creditar desse valor.
Importante: as alíquotas de IBS e CBS para o Simples Nacional ainda serão definidas por lei complementar. O que se sabe é que serão menores que as alíquotas padrão (estimadas em 25% a 27% para IBS+CBS no regime geral), para não onerar os pequenos negócios.
Tabela: Simples Nacional atual vs Híbrido
| Característica | Simples Nacional Atual | Simples Nacional Híbrido (2026+) |
|---|---|---|
| Guia de recolhimento | Única (PGDAS) | Única (PGDAS), mas com destaque de IBS/CBS |
| Crédito para clientes | Não gera crédito | Gera crédito de IBS e CBS para clientes |
| Alíquotas | Progressivas por faixa de receita | Progressivas, com parte fixa de IBS/CBS |
| Complexidade | Baixa | Média (exige separação dos tributos) |
| Período de transição | Não se aplica | 2026 a 2032 |
Mitos e fatos sobre o novo modelo
Mito 1: “O Simples Nacional vai acabar.”
Fato: O Simples Nacional continua existindo, apenas com uma nova forma de apuração. As empresas optantes continuarão com benefícios como alíquotas reduzidas e guia única.
Mito 2: “Vou pagar mais impostos.”
Fato: A carga tributária total deve se manter equivalente, pois a Reforma Tributária prevê neutralidade. O que muda é a forma de calcular e a possibilidade de crédito.
Mito 3: “Meus clientes não vão poder se creditar.”
Fato: Sim, poderão. Essa é uma das principais vantagens do novo modelo: empresas do Simples Nacional passarão a gerar créditos de IBS e CBS para seus clientes, reduzindo a cumulatividade.
Impactos no dia a dia da sua empresa
O Simples Nacional Híbrido exige que você informe na nota fiscal o valor de IBS e CBS destacados. Isso significa que seu sistema de emissão de notas precisará estar atualizado. Além disso, o cálculo mensal pode ficar um pouco mais complexo, mas a Controlpax já está se preparando para automatizar esse processo.
E se minha empresa está no limite do faturamento? Se você fatura próximo a R$ 4,8 milhões (limite do Simples Nacional), fique atento: a mudança não altera o limite, mas a apuração híbrida pode impactar seu planejamento tributário. Consulte um contador para avaliar se vale a pena migrar para o Lucro Presumido.
Na Controlpax, já estamos acompanhando as discussões sobre a regulamentação do IBS e CBS. Realizamos diagnósticos tributários para identificar como a transição afetará seu negócio e ajustamos os processos de emissão de notas e apuração mensal.
Para mais informações oficiais, consulte o Portal do Simples Nacional (Receita Federal).
Glossário rápido
IBS: Imposto sobre Bens e Serviços, de competência estadual e municipal, que substituirá ICMS e ISS.
CBS: Contribuição sobre Bens e Serviços, de competência federal, que substituirá PIS, Cofins e IPI.
PGDAS: Programa Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional, onde é gerada a guia única mensal.
Como a Controlpax pode ajudar
Está com dúvidas sobre como o Simples Nacional Híbrido vai impactar seu negócio? A Controlpax oferece um Diagnóstico Gratuito de Meio de Ano para avaliar sua situação tributária e planejar a transição. Agende seu diagnóstico gratuito e descubra como se preparar para 2026.
Conclusão
O Simples Nacional Híbrido é uma evolução necessária para integrar o Brasil ao novo sistema tributário. Embora traga mudanças no cálculo e na emissão de notas, ele mantém as vantagens do Simples Nacional e ainda gera créditos para seus clientes. Com planejamento e o apoio de uma contabilidade especializada, sua empresa pode aproveitar essa transição sem sustos.
Sobre quem escreve
Este conteúdo foi produzido pela Equipe Controlpax Contabilidade, escritório de contabilidade e gestão tributária em Fortaleza (CE) desde 2014, que já atendeu mais de 650 empresas. Conheça a nossa história.